Ужесточение налогов для малого бизнеса привело к падению поступлений в бюджет

Попытка властей пополнить казну за счет повышения налоговой нагрузки на малый бизнес обернулась снижением поступлений. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые доходы от компаний и граждан на специальных налоговых режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным Федеральной налоговой службы, в первом квартале сборы упали на 16% и составили 537,2 млрд рублей.

Что изменилось в налоговом режиме

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основная часть поступлений по этим режимам направляется в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года правительство повысило НДС с 20% до 22%, отменило льготы по страховым взносам для бизнеса и снизило порог годовой выручки, позволяющей применять упрощенную систему налогообложения, с 60 до 20 млн рублей. Это означает, что больше компаний вынуждены платить НДС. Минфин рассчитывал, что такие меры дадут дополнительно около 200 млрд рублей в бюджет.

Спецрежимы уходят в минус

По оценке младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, отрицательную динамику демонстрируют почти все специальные режимы для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход, однако его доля в общей сумме не превышает 4%. Ключевым режимом для предпринимателей остается УСН, где сборы снизились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд рублей. Эксперт считает, что до конца 2026 года поступления по этому режиму не вырастут, так как бизнес адаптируется к новым условиям, оптимизирует издержки и меняет модели работы.

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук объясняет падение поступлений по спецрежимам в том числе массовым переходом с обычной УСН на автоматизированную упрощенную систему (автоУСН). По данным ФНС, в первом квартале 2026 года сборы с предприятий на автоУСН увеличились в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд рублей. С начала года число налогоплательщиков на этом режиме выросло в 10 раз — до 360 тыс. человек, сообщал глава налоговой службы Даниил Егоров.

По патентной системе налогообложения в начале года зафиксированы даже отрицательные поступления — минус 1,8 млрд рублей. По словам Мемрук, это связано с тем, что часть предпринимателей утратила право на применение патента из‑за превышения лимита доходов. В целом эксперт прогнозирует снижение сборов по спецрежимам для бизнеса на 8–12% в 2026 году, однако ожидает роста доходов бюджета за счет увеличения поступлений по страховым взносам и развитию автоУСН.

Дефицит федерального бюджета растет

На фоне просадки по спецрежимам федеральный бюджет также испытывает давление. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года доходы федерального бюджета снизились на 8,2% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и составили 8,3 трлн рублей. Расходы при этом выросли на 17% — до 12,9 трлн рублей. Дефицит достиг 4,5 трлн рублей при плановом значении на год в 3,8 трлн. Статистики по консолидированному бюджету, учитывающему региональные и муниципальные уровни, пока не публиковалось.